讲座 | 高新企业如何防范税风险及配套园区政策

日期:2019-04-18 15:22:00 / 人气: 1767/ 来源::正淘科技

2019年4月18日,浙江正淘科技运营的炬华智慧产业园2幢2楼会议室开展了一场《高新企业申报评审条件及财税风险防范讲座》,讲师分别是:赵爱丽、刘鑫。


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高新企业如何防范税风险


讲师:赵爱丽

伊智汇未来科技城女创客服务中心理事长、 新英会(余杭区新的社会阶层人士联谊会)副会长、 高促会(杭州市未来科技城高层次人才创新创业促进会)副秘书长、 余杭区政协企业家联谊会副秘书长浙江正瑞税务师事务所余杭分所所长、 注册税务师/会计师、 国家二级心理咨询师、 第十一届余杭政协委员、 未来科技城妇联副主席、 梦想小镇妇联副主席

在进行了简单的寒暄以后,赵爱丽老师就进入了正题。她首先介绍了高新申报的基本文件。



高新技术企业的基本条件格式有自主研发的产品或者技术服务,并且公司成立一年以上。成功申报国家高新技术的企业,将获得60万人民币。

(1)申报补助。对在省科技厅云服务平台提交“国高企”认定申请,并通过专家评审(不含重新认定)的企业,给予20万元申报经费补助。同一企业不重复享受此项补助。

(2)认定奖励。对获得科技部“国高企”申报认定(不含重新认定)的企业,在享受申报补助的基础上再给予40万元奖励。


认真做笔记的听众
认真做笔记的听众



高企认定时财务需注意以下几个方面:

1、账载、申报表以及审计报告中的主营业务收入、主营业务成本、管理费用、研发费用数据不一致;

2、研发材料投入占研发费用的比值过高;

3、研究开发活动说明材料和财务情况说明书未准备;

4、部分企业无法提供可行性报告或项目计划书,实际上是临时整理项目;

5、高新产品收入与专利关联性不强。账载高新产品名称与申报资料中的名称有差异;


为了让大家更深刻的了解企业认定时容易犯的错误,赵爱丽深入浅出,用实际案例对高企认定时财务需要注意的问题进行了讲解:


1、知识产权方面——企业知识产权都是在当年受让获得,企业核心技术拥有自主知识产权的高新技术产品(服务)销售收入为0元。


2、加计扣除——2016、 2017年审计报告中有披露管理费用 - 研究费用金额,但所得税汇算清缴报表中的期间费用明细表中管理费用 - 研究费用金额为0,且加计扣除金额也为0,数据不符,企业需提供说明,并由审计中介机构盖章确认。


3、纳税申请表

(1)根据公司的纳税申报表,公司前三年的研发费用为营业成本调整而来,研发费用归集不符合高新技术企业认定管理办法及高新技术企业认定管理工作指引的要求,建议不通过。

(2) 2016年、 2017年企业上传的纳税申报表与金三系统中的申报表不一致,2016年度金三申报表没有研发费用,2017年度金三申报表中研发费用小于专项审计报告中研发费金额,且企业无法提供合理的解释。

(3) 2016年和2017年企业所得税纳税申报表中研究费用均为0;三年年度审计报告中管理费用与所得税纳税申报表内的管理费用,数据不一致,无差异说明。


4、员工工资

(1)该企业管理费用基本都是研发费用,而且三年的管理层工资都为3万元,根据工资总额和人数,2015和2016年人均4万元,2017年人均5万元,不包括社保,由此可以判断该企业的研发费用核算不真实。建议暂缓。

(2)该公司2015-2017年研发费用人员工资共计69万元,该公司技术部研发人员10人,技术人员人均年工资只有2万元。

(3) 2017年管理 费用列支工资14万元,根据平均工资计算,这个数据无法支撑企业的管理层总经理、财务人员、营销人员等后勤人员,研发费用列支的工资也不足支撑8个科技人员。

5、建账规范

(1)主管税务机关核查中发现,企业研究开发费用结构明细表中,不同研发项目的各项费用基本一致,存在2015-2017年研发费用按研发项目平均摊销的问题,且企业不能提供研发费用分摊的相关证据。

(2)企业研发费用核算不规范,存在诸多问题,如研发立项文件缺少人员名单,记账凭证中领用材料、研发人员工资发放等项目无明细情况,研发人员差旅费报销单填写不规范等。

(3)企业应按照“企业年度研究开发费用结果明细表”设置高新技术企业认定专用研究开发费用辅助核算账目,提供相关凭证及明细表。但该企业2015-2017年度未按规定设置“研发支出”辅助帐,研发支出明细无法审核。



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未来科技城园区政策


       

讲师:刘鑫

未来科技城管委会科创型企业认定负责人


之后,刘鑫刘老师上台为大家讲解了管委会名下的关于海创园、梦想小镇、区块链和人工智能小镇等方面的诸多政策。

政策如下,如需要申请相关政策可前往管委会联系刘鑫老师,当面对接。

 研发政策: 

口最高150万办公用房租金补助

最高600万购买设备及研发费用补助

口购买中介服务补助

 产业化政策: 

口最高150万房租补助

最高500万设备资助

口最高60万银行贷款贴息

口享受余杭区楼宇总部经济政策

 人才政策: 

口最高300万人才安家费补助

口每月最高4000元人才租房补助

口应届毕业生一次性补助最高6万

顶尖人才团队“一事一议”,最高1亿元资助

 金融政策: 

口最高500万创业贷风险池贷款

最高150万天使梦想基金

口最高2000万让利性股权投资引导基金


作者:admin



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