为了让大家更深刻的了解企业认定时容易犯的错误，赵爱丽深入浅出，用实际案例对高企认定时财务需要注意的问题进行了讲解：

1、知识产权方面——企业知识产权都是在当年受让获得，企业核心技术拥有自主知识产权的高新技术产品(服务)销售收入为0元。

2、加计扣除——2016、 2017年审计报告中有披露管理费用 - 研究费用金额，但所得税汇算清缴报表中的期间费用明细表中管理费用 - 研究费用金额为0，且加计扣除金额也为0,数据不符，企业需提供说明，并由审计中介机构盖章确认。

3、纳税申请表

(1)根据公司的纳税申报表，公司前三年的研发费用为营业成本调整而来，研发费用归集不符合高新技术企业认定管理办法及高新技术企业认定管理工作指引的要求，建议不通过。

(2) 2016年、 2017年企业上传的纳税申报表与金三系统中的申报表不一致，2016年度金三申报表没有研发费用，2017年度金三申报表中研发费用小于专项审计报告中研发费金额，且企业无法提供合理的解释。

(3) 2016年和2017年企业所得税纳税申报表中研究费用均为0；三年年度审计报告中管理费用与所得税纳税申报表内的管理费用，数据不一致，无差异说明。

4、员工工资

(1)该企业管理费用基本都是研发费用，而且三年的管理层工资都为3万元，根据工资总额和人数，2015和2016年人均4万元，2017年人均5万元，不包括社保，由此可以判断该企业的研发费用核算不真实。建议暂缓。

(2)该公司2015-2017年研发费用人员工资共计69万元，该公司技术部研发人员10人，技术人员人均年工资只有2万元。

(3) 2017年管理 费用列支工资14万元，根据平均工资计算，这个数据无法支撑企业的管理层总经理、财务人员、营销人员等后勤人员，研发费用列支的工资也不足支撑8个科技人员。

5、建账规范

(1)主管税务机关核查中发现，企业研究开发费用结构明细表中，不同研发项目的各项费用基本一致，存在2015-2017年研发费用按研发项目平均摊销的问题，且企业不能提供研发费用分摊的相关证据。

(2)企业研发费用核算不规范，存在诸多问题，如研发立项文件缺少人员名单，记账凭证中领用材料、研发人员工资发放等项目无明细情况，研发人员差旅费报销单填写不规范等。

(3)企业应按照“企业年度研究开发费用结果明细表”设置高新技术企业认定专用研究开发费用辅助核算账目，提供相关凭证及明细表。但该企业2015-2017年度未按规定设置“研发支出”辅助帐，研发支出明细无法审核。

未来科技城园区政策

       

讲师：刘鑫

未来科技城管委会科创型企业认定负责人

之后，刘鑫刘老师上台为大家讲解了管委会名下的关于海创园、梦想小镇、区块链和人工智能小镇等方面的诸多政策。

政策如下，如需要申请相关政策可前往管委会联系刘鑫老师，当面对接。